近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号），首次以公告形式明确规定：无论平台设在境内还是境外，只要为中国卖家提供服务，或向中国用户开展交易撮合活动，都必须依法报送涉税信息。

哪些平台要报送涉税信息？具体要报送什么？

我们重点关注几个问题：

一、谁来报送涉税信息：

亚马逊、eBay、TikTok Shop等境外互联网平台企业，向境内卖家提供了“网络经营场所”“交易撮合”“信息发布”等营利性服务，就有义务报送涉税信息。

二、具体怎么报？分为三种情况：

1.在国内有经营主体且拿了许可证的：由其境内主体来申报，比如亚马逊，虽然退出了中国电商市场，但“亚马逊全球开店”经营主体还在中国，由亚马逊的中国公司来报送； 

2.在国内有团队但没许可证的：由为该平台在境内提供商家入驻、店铺运营、营销推广等服务的境内运营主体来报送，例如日本乐天等平台，在中国有招商或运营团队，就由这个团队的公司来报； 

3.在境内没有经营主体的，那么，由该平台指定境内代理人来报送。

总而言之，不管在境内是否有经营主体，只要向境内卖家提供了“网络经营场所”等营利性服务，就要责任报送涉税信息。

三、具体要报什么信息？

1.身份信息：包括卖家名称、纳税人识别号、证件类型与号码、店铺ID、联系方式等； 

2.收入信息：包括销售总额、退款金额、净收入、交易订单数量等明细。

图/国税总局公布的信息报送表（部分）

四、首次报送时间：

1.应当于2025年7月1日至30日期间，向主管税务机关报送互联网平台企业的基本信息；

2.应当于2025年10月1日至31日期间，首次报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息。

新规对跨境电商企业的具体影响？

2. 合规成本上升，利润空间压缩

私账收款失效：过去通过个人账户、第三方结汇隐匿收入的方式被彻底封堵。

进项发票要求：无票采购的中小卖家税负可能飙升（如100元含税商品，过去不开发票“省”11.5元增值税，现需全额合规申报）。

3. 行业洗牌加速

头部企业优势巩固：已合规纳税的大企业受影响较小；中小卖家生存承压：缺乏进项抵扣、依赖低价策略的商家可能丧失竞争力。

4. 全球税务申报义务强化

中国税务居民需申报全球收入：在中国境内居住≥183天的个人，境内外所得均需在华纳税；境外已缴税款可抵免国内个税，避免双重征税。

新规下跨境电商企业该如何应对

确保交易数据、资金流水、税务申报完全匹配，建立电子档案备查；合同票据规范化：保存电子合同、物流凭证、发票等全链路交易证据。

2.优化供应链与税务规划：

供应商筛选：优先合作可开具正规发票的上游企业，确保进项抵扣；

主体类型选择：一般纳税人：合规出口退（免）税，小微企业适用企业所得税5%税率；香港公司：谨慎选择用香港公司搭建一般贸易（0110），空壳公司易涉嫌转移利润、隐瞒收入；

出口退税合规：跨境电商出口海外仓（9810模式）、跨境电商B2B直接出口（9710模式）可退13%增值税；快递直邮小包（9610模式）适用无票免征不退税或有票退税。

3.利用政策红利：

跨境电商出口海外仓（9810模式）“离境即退税”政策：对资金周转要求高的企业可选择做9810预退税。

4.跨境电商企业要注意：

必须报送：跨境电商平台需在2025年10月起报送商家身份及收入数据；

核心影响：税务透明化倒逼合规，违规成本飙升（补税+罚款最高50万），行业加速分化；

生存关键：企业需立即调整财税架构，优化供应链，并善用税收优惠政策降低合规成本。

来源：珠海市电子商务协会