跨境电商必看！2026年增值税新规相关的9个风险点

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by 协会秘书处 2026-01-08 21:37
跨境电商必看！2026年增值税新规落地，这9个风险点不掌握可能多缴税

国家税务总局2026年第2号公告已正式实施，小规模出口企业在一般纳税人登记、销售额计算、申报时限等方面迎来重大调整。作为跨境电商财务，及时掌握新规细节能帮企业规避税务风险，还能合法优化税负——这份超实用的干货指南，建议收藏转发！

PART.01

核心问题速览：9大高频场景+实操案例


主动申请一般纳税人：会计核算健全就能办？
政策要点：年销售额未超500万的小规模纳税人，只要会计核算健全、能提供准确税务资料，可主动申请登记为一般纳税人。
生效日规则：申请当月1日起生效（如5月申请，5月1日生效）。
申报要求：需在生效当月申报期内办理一般纳税人申报，次月申报期内补报小规模期间税款。
举个例子：A企业5月10日申请登记，5月1日生效，需在6月申报期内报5月税款，7月申报期内补报4月小规模税款+6月一般纳税人税款。
转让不动产销售额：计入年销售额吗？
明确不计入：偶然发生的“销售无形资产、转让不动产”销售额，不纳入年应征增值税销售额计算。
举个例子：C企业2026年货物销售额450万，转让不动产100万，年销售额仍按450万算，无需转为一般纳税人。
查补销售额：算当期还是所属期？
按纳税义务发生时间追溯：自行更正、稽查查补的销售额，需计入原税款所属期销售额。
举个例子：2026年6月查补2025年2月销售额300万，需计入2025年2月所属期，可能导致该期销售额超标。
销售额超标后：何时登记+申报？
登记时限：超标当月的次月申报期内办理登记（如11月超标，12月申报期内登记）。
生效日：超标当月1日起生效（如11月超标，11月1日生效）。
季度申报注意：需按月拆分季度销售额，确定具体超标月份（如四季度销售额300万，需拆分为10月/11月/12月，按实际超标月生效）。
自查补税后超标：追溯登记有何特殊规则？
登记时限：自调整销售额之日起10个工作日内办理。
生效日特殊情形：若查补2025年及以前所属期销售额导致超标，生效日不早于2026年1月1日。
举个例子：2027年7月更正2026年10月销售额导致超标，需追溯自2026年10月1日起按一般纳税人申报。
追溯登记后：进项税能抵扣吗？
未抵扣凭证可补扣：生效日起已取得但未确认用途的增值税扣税凭证，可逐期追溯抵扣。
跨境电商提示：若预测12个月内销售额将超500万，提前索取专票可避免进项税损失！
漏拿进项凭证：能补开并抵扣吗？
允许补充索取：追溯登记期间的购进业务，可向供应商补开增值税扣税凭证，通过税务数字账户确认抵扣用途。
未按时登记：有何后果？
强制按一般纳税人管理：超期未登记的，税务机关将自时限结束后5个工作日起强制转为一般纳税人，生效日仍为原超标当月1日（需补报往期税款并缴纳滞纳金）。
2025年销售额超标：2026年如何生效？
2026年1月1日起算：若2026年1月申报2025年四季度时发现超标，一般纳税人生效日为2026年1月1日。

PART.02

跨境电商财务实操建议


  • 设置销售额预警：监控连续12个月销售额，接近500万时提前规划纳税人身份（小规模/一般纳税人税负对比）。
  • 凭证管理清单：建立“进项发票台账”，标注发票取得时间、用途确认状态，避免追溯抵扣时遗漏。


来源：跨境脉


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